11 indicadores financeiros
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| Imagem.: br.freepik |
“Só podemos administrar aquilo que podemos ver e o que
temos como medir.”
Aí, os 11
(ONZE) indicadores financeiros entram para que possamos ver se o nosso
planejamento estratégico e financeiro, está sendo executado de acordo como o
planejado.
Esses indicadores, resolvi usá-los com 4 (quatro) casas decimais para que os cálculos sejam mais precisos. É sabido que quando usamos apenas 2 (duas) decimais os cálculos deixam a desejar e somos obrigados a fazer aproximações.
Nessa DRE-DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO de 2020, utilizamos 11 (onze) indicadores financeiros abaixo elencados:
1-
Receitas Operacionais.
2- Custos
Variáveis.
3-
Margem de Contribuição.
4- Custos
Fixos.
5-
Lucros Operacionais.
6-
Entradas Não Operacionais.
7-
Saídas Não Operacionais.
8-
Lucro Liquido antes do investimento.
9-
Investimentos.
10- Lucro Liquido pós-investimentos.
11- Ponto de Equilíbrio.
OBS:Na DRE abaixo demonstrada os itens em PRETO são contas
positivas e os em VERMELHO são negativas, para
que possamos chegar ao nosso LUCRO LIQUIDO PÓS – INVESTIMENTOS.
Para uma boa administração
financeira, de uma empresa, seja ela Micro, Pequena, Média ou Grande devemos utilizar um bom planejamento estratégico e esse modelo de DRE
com esses indicadores financeiros para
alcançar o seu objetivo que é o LUCRO , conforme abaixo discriminado:
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS DO
EXERCÍCIO de 2020.
NOMENCLATURA DE CONTAS VALORES ÍNDICE
RECEITAS OPERACIONAIS
100.000,00
100,0000%
CUSTOS
VARIÁVEIS
(50.000,00) 50,0000%
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO .= 50000,00 50,0000%
CUSTOS
FIXOS
(20.000,00) 20,0000%
LUCRO OPERACIONAL
= 30.000,00 30,0000%
ENTRADAS NÃO OPERACIONAIS
20.000,00 20,0000%
SAÍDAS
NÃO OPERACIONAIS (10.000,00.)
10,0000%
LUCRO LIQUIDO ANTES DOS INVESTIMENTOS =.40.000,00 40,0000%
INVESTIMENTO
(10.000,00) 10,0000%
LUCRO LIQUIDO APÓS INVESTIMENTOS = 30.000,00
30,0000%
PONTO
DE EQUILIBRIO
40.000,00 40,0000%
Como calcular os indicadores financeiros dessa DRE - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 2020.
1- -1 O índice das Receitas Operacionais de uma
empresa é sempre representado por 100,0000%
do total do faturamento operacional da
empresa em questão.
2- -2 O índice dos Custos Variáveis representa a somatória de todos os Custos Variáveis das Vendas (Custo das mercadorias + Frete + Comissões de vendas + impostos + custos financeiros, etc.), dividido por Receitas Operacionais, multiplicado por 100%; igual a X%.
Exemplo: (R$ 50.000,00 / R$ 100.000,00) *100%
= 50,0000%.
3- -3 O índice da Margem de Contribuição é o lucro operacional dividido pelas receitas operacionais e multiplicado por 100%; igual a X%.
Exemplo: (R$ 50.000,00 / R$ 100.000,00) * 100% =
50,0000%.
4- - 4 O índice dos Custos Fixos é representado pela somatória de todos os Custos Fixos da empresa e dividido pelas Receitas Operacionais) e multiplicado por 100%;. igual a X%.
Exemplo: (R$ 20.000,00 / R$ 100.000,00) * 100% = 20,0000%.
5- -5 O índice do Lucro Operacional é apurado pela divisão do seu valor pelo valor das Receitas operacionais e multiplicado por 100%; igual a X%.
Exemplo: (R$ 30.000,00 / R$ 100.000,00) * 100% =
20,0000%.
6- -6 O índice das Entradas Não Operacionais é encontrada pela seguinte operação: pegando o seu valor e dividindo pela Receitas Operacionais e multiplicado por 100% ; igual a X%.
Exemplo: (R$ 20.000,00 / R$ 100.000,00) *
100% = 20,0000%.
7- -7 O índice das Saídas Não Operacionais também pode ser obtido através da divisão do seu valor pelas Receitas Operacionais multiplicadas por 100% ; igual a X%.
Exemplo: (R$ 10.000,00 / R$ 100.000,00) *
100% = 10,0000%.
8- -8 O índice do Lucro Liquido Antes dos Investimentos é obtido pela divisão do seu valor pelas Receitas Operacionais e multiplicado por 100%; igual a X%.
Exemplo: (R$ 40.000,00 / R$ 100.000,00) *
100% = 40,0000%.
9- -9 O índice do Investimento é calculado através da seguinte maneira, pegando o valor do investimento e dividindo pelo valor das Receitas Operacionais e multiplicando por 100%; igual a X%.
Exemplo: (R$ 10.000,00 / R$ 100.000,00) *
100% = 10,0000%.
1- -10 O índice do Lucro Liquido após o Investimento e obtido através da seguinte operação matemática: pegando o seu valor e dividindo pelas Receitas Operacionais e multiplicando por 100% ; igual a X%.
Exemplo: (R$ 30.000,00 / R$ 100.000,00)
*100% = 30,0000%
11 -11 O índice do Ponto de EQUILIBRIO é encontrado através da seguinte operação: tomamos o valor dos Custos Fixos, dividimos pelo índice da Margem de Contribuição e multiplicamos por 100%; igual a X%.
Exemplo: (R$ 20.000,00 / 0.50) *100% = R$ 40.000,00.
ORIENTAÇÂO COMPLEMENTAR
O
gestor financeiro deverá utilizar todos esses indicadores como uma bússola,
para que possa
atingir a meta da empresa que é o lucro.
A margem de CONTRIBUIÇÃO serve para
saber o quanto ela está contribuindo para cobrir os CUSTOS FIXOS da empresa e o
lucro operacional. É calculada dividindo
os CUSTOS VARIÁVEIS pelas RECEITAS OPERACIONAIS, e multiplicando por 100%; ( igual a X%).
Exemplo:
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO = CUSTOS
VARIÁVEIS / RECEITAS OPERACIONAIS, multiplicado por 100%; é igual a X% .
Exemplo: M.C = ( R$ 50.000,00 / R$ 100.000,00) * 100 %
M.C. = 0,50 *100%
M.C. = 50,00 %
O Mark-up é calculado dividindo
as RECEITAS OPERACIONAIS pelos CUSTOS
VARIÁVEIS e multiplicado por 100; igual X%.
Exemplo: MARK-UP = RECEITAS OPERACIONAIS / CUSTOS
VARIÁVEIS*100%; igual X%.
MARK-UP = (R$
100.000,00 / R$ 50.000, 00) * 100%
MARK-UP = 2 *100%
MARK-UP = 200 %
O Mark-up é usado para determinar o preço de vendas, nessa empresa
demonstrada. O multiplicador ou índice é 200% ou 2,0.
Exemplo:
PREÇO DE VENDAS = CUSTOS VARIÁVEIS * 200,00%.
PV= R$ 50.000,00 * 200%
PV = R$ 100.000,00.
Espero que esse artigo tenha sido esclarecedor. Como fazer uma
DRE-DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO
EXERCÍCIO 2020, com os seus respectivos indicadores FINANCEIROS.
Boa Leitura!
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